(目的)

第1条　この規程は、監査委員が行う監査、検査、審査その他の行為(以下「監査等」という。)の監査基準及び事務処理の基本について定め、監査事務の効率的な運営を確保することを目的とする。

(職務権限等)

第2条　監査委員は、監査等を行うに当たっては、長野県後期高齢者医療広域連合(以下「広域連合」という。)の事務の管理及び執行等について、法令に適合し、正確で、経済的、効率的かつ効果的な実施を確保し、住民の福祉の増進に資するようになされているかどうかに、特に意を用いるものとする。

(監査等の範囲及び目的)

第3条　監査等のうち、監査基準における監査等は次に掲げるものとし、それぞれ当該各号に定めることを目的とする。

(倫理規範)

第4条　監査委員は、高潔な人格を維持し、誠実に、かつ、監査基準に則ってその職務を遂行するものとする。

(独立性、公正不偏の態度及び正当な注意)

第5条　監査委員は、独立的かつ客観的な立場で公正不偏の態度を保持し、その職務を遂行するものとする。

(専門性)

第6条　監査委員は、地方公共団体の財務管理、事業の経営管理その他行政運営に関し、優れた識見を有することが求められ、その職務を遂行するため、自らの専門能力の向上と知識の蓄積を図り、その専門性を維持及び確保するため研鑽に努めるものとする。

(質の管理)

第7条　監査委員は、監査基準に則って、その職務を遂行するに当たり求められる質を確保するものとする。そのために、監査委員の事務を補助する職員に対して、適切に指揮及び監督を行うものとする。

(監査計画)

第8条　監査委員は、監査基準における監査等を効率的かつ効果的に実施することができるよう、リスク(組織目的の達成を阻害する要因をいう。以下同じ。)の内容及び程度、過去の監査結果、監査結果の措置状況、監査資源等を総合的に勘案し、年間の監査計画を策定するものとする。監査計画には、監査等の種類、対象、時期、実施体制等を定めるものとする。

(定期監査の事務処理基準)

第9条　定期監査実施上の事務処理基準は、別に定める。

(リスクの識別と対応)

第10条　監査委員は、監査基準における監査等の対象リスクを識別し、そのリスクの内容及び程度を検討した上で、監査等を実施するものとする。

(内部統制に依拠した監査等)

第11条　前条のリスクの内容及び程度の検討に当たっては、内部統制の整備状況及び運用状況について情報を集め、判断するものとする。

(監査等の実施手続)

第12条　監査委員は、必要な監査等の証拠を効率的かつ効果的に入手するため、監査計画に基づき、実施すべき監査等の手続きを選択し、実施するものとする。

(監査等の実施通知)

第13条　監査等を行うに当たっては、監査等の対象となる機関に対し、事務事業の範囲、期日、場所等を通知するものとする。

(監査等の方法)

第14条　監査等は、書類、帳簿、証書類等の記録に基づき、照合、実査、立会い、確認、質問等の方法により行うものとする。

(監査等の証拠入手)

第15条　監査委員は、監査等の結果を形成するため、必要な監査等の証拠を入手するものとする。

(各種監査等の相互の緊密な連携及び調整)

第16条　監査委員は、各種の監査等が相互に緊密に連携して行われるよう調整し、監査等を行うものとする。

(監査等の結果に関する報告等の作成及び提出)

第17条　監査委員は、定期監査、行政監査及び随時監査に係る監査の結果に関する報告を作成し、広域連合議会、広域連合長及び関係のある委員会又は委員に提出するものとする。

(監査等の結果に関する報告等への記載事項)

第18条　監査等の結果に関する報告等には、原則として次に掲げる事項その他監査委員が必要と認める事項を記載するものとする。

(合議)

第19条　監査基準における監査等のうち、次に掲げる事項は、監査委員の合議によるものとする。

(公表)

第20条　監査委員は、次に掲げる事項を監査委員全員の連名で公表するものとする。

(措置状況の公表)

第21条　監査委員は、監査の結果に関する報告を提出した者及び監査の結果に関する報告に係る勧告をした者から、措置の内容の通知を受けた場合はその措置の内容を公表するものとする。

(職及び職務)

第22条　事務局に事務局長及び書記を置き、代表監査委員がこれを任命する。

(事務の執行)

第23条　事務局の事務は、次条に定めるもののほか、監査委員の決裁後でなければ執行することができない。

(事務局長の専決事項)

第24条　監査委員の権限に属する事務で事務局長が専決できる事項は、次のとおりとする。

(事務処理等)

第25条　職員の身分の取扱いその他事務処理等については、法令、条例その他特に定めるものを除き、長野県後期高齢者医療広域連合事務局の例による。